養(yǎng)老院項(xiàng)目可行性報(bào)告(甲級(jí)資質(zhì))

   在中國(guó)，老齡事業(yè)是由政府主辦的、以老年人為對(duì)象的公共服務(wù)事業(yè)，是非贏利性的。本報(bào)告中的“養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)”是以高齡者為對(duì)象，以滿足高層次生活、文化需求為目標(biāo)，向老年人提供商品和服務(wù)的相關(guān)民間營(yíng)利事業(yè)活動(dòng)的總稱。

　　到2011年底，中國(guó)65歲以上老人所占比例已經(jīng)達(dá)到9.1%，超過(guò)世界平均水平。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)所產(chǎn)生的巨大經(jīng)濟(jì)效益正在吸引著全球的目光。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，人們的生活方式的多樣化，單純的國(guó)家福利已經(jīng)難以滿足老年人生活多樣化的需求。面對(duì)老年人口的現(xiàn)狀，中國(guó)未來(lái)可能通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼、減免稅收、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)甚至養(yǎng)老專項(xiàng)按揭貸款等手段加快解決老齡問(wèn)題。養(yǎng)老正在突破傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式，形成家庭、社區(qū)、市場(chǎng)化養(yǎng)老并存的局面，出現(xiàn)了異地養(yǎng)老、以房養(yǎng)老、“侯鳥(niǎo)式”養(yǎng)老以及生態(tài)養(yǎng)老等新模式。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)開(kāi)始走出一條與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)接軌的社會(huì)化、市場(chǎng)化的道路。

　　養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)具有產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、涉及領(lǐng)域廣等特點(diǎn)，并對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)具有帶動(dòng)效應(yīng)。老齡人口的增多拉動(dòng)產(chǎn)生老齡人群的服務(wù)需求增長(zhǎng)，比如對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生、休閑保健、托管托養(yǎng)、家政服務(wù)、文化娛樂(lè)、信息咨詢等服務(wù)需求。當(dāng)前我國(guó)老年消費(fèi)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)仍處于初級(jí)階段，養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)品的供給不足、比重偏低、質(zhì)量不高，這些都不能滿足老年人日益增長(zhǎng)的服務(wù)需求。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)來(lái)看，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)尚處于“沉睡”階段，很多商機(jī)有待開(kāi)發(fā)。

　　“十二五”時(shí)期，我國(guó)將出現(xiàn)第一個(gè)老年人口增長(zhǎng)高峰，60歲以上的老年人將新增800萬(wàn)，總數(shù)將由1.78億增加到2.21億，老年人口比重將由13.3%增加到16%，人口老齡化進(jìn)程將加快，社會(huì)養(yǎng)老保障和養(yǎng)老服務(wù)需求將大量增加。未來(lái)5-10年間，中國(guó)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

【養(yǎng)老院項(xiàng)目可行性報(bào)告目錄】

　　第一部分養(yǎng)老院項(xiàng)目總論
　　第二部分養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性
　　第三部分養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)需求分析
　　第四部分養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案
　　第五部分養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)
　　第六部分養(yǎng)老院項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案
　　第七部分養(yǎng)老院項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員
　　第八部分養(yǎng)老院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排
　　第九部分養(yǎng)老院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析
　　第十部分養(yǎng)老院項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)
　　第十一部分養(yǎng)老院項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控
　　第十二部分養(yǎng)老院項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

第一部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目總論

　　總論作為可行性報(bào)告的首要部分，要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問(wèn)題和研究結(jié)論，并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目背景
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目名稱
　　?。ǘ╉?xiàng)目的承辦單位
　　?。ㄈ┏袚?dān)可行性研究工作的單位情況
　　?。ㄋ模╉?xiàng)目的主管部門(mén)
　　?。ㄎ澹╉?xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)
　　　（六）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

　　二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論
　　在可行性研究中，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括：
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景
　　　（二）項(xiàng)目原料供應(yīng)問(wèn)題
　　?。ㄈ╉?xiàng)目政策保障問(wèn)題
　　　（四）項(xiàng)目資金保障問(wèn)題
　　?。ㄎ澹╉?xiàng)目組織保障問(wèn)題
　　　（六）項(xiàng)目技術(shù)保障問(wèn)題
　　?。ㄆ撸╉?xiàng)目人力保障問(wèn)題
　　　（八）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題
　　?。ň牛╉?xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論
　　項(xiàng)目總投資萬(wàn)元，其中建設(shè)投資萬(wàn)元（其中土建工程費(fèi)萬(wàn)元、設(shè)備購(gòu)置及安裝調(diào)試費(fèi)萬(wàn)元、土地購(gòu)置及整理費(fèi)萬(wàn)元、工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元、基本預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元），鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元。項(xiàng)目所需投入總資金萬(wàn)元。
　　項(xiàng)目建成后，年?duì)I業(yè)收入萬(wàn)元，年增值稅萬(wàn)元、年銷(xiāo)售稅金及附加萬(wàn)元、年利潤(rùn)總額萬(wàn)元、所得稅萬(wàn)元、年稅后利潤(rùn)萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率，投資利稅率，銷(xiāo)售利潤(rùn)率，稅后投資回收期年，稅后內(nèi)部收益率，盈虧平衡點(diǎn)，年稅金總額萬(wàn)元。
　　　（十）項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論
　　?。ㄊ唬╉?xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

　　三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表
　　在總論部分中，可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

　　四、存在問(wèn)題及建議
　　對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。
 

第二部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

　　這一部分主要應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開(kāi)展的支撐性條件等等。

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)背景
　　　（一）項(xiàng)目政策層面發(fā)起背景
　　　　　1、國(guó)家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃
　　　　　2、產(chǎn)業(yè)政策
　　　　　3、技術(shù)政策
　　?。ǘ╉?xiàng)目市場(chǎng)層面發(fā)起背景
　　　　　1、市場(chǎng)發(fā)展階段、趨勢(shì)、特點(diǎn)
　　　　　2、市場(chǎng)發(fā)展前景
　　?。ㄈ╉?xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由
　　　　　1、公司在技術(shù)方面的積累
　　　　　2、公司在市場(chǎng)方面的積累
　　　　　3、……
　　?。ㄋ模?/p>

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)必要性
　　?。ㄒ唬┊a(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求
　　　（二）市場(chǎng)發(fā)展的要求
　　?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)展的要求

　　三、養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)可行性
　　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)可行性
　　?。ǘ┱呖尚行?br/>　　　（三）技術(shù)可行性
　　?。ㄋ模┠Ｊ娇尚行?br/>　　?。ㄎ澹┙M織和人力資源可行性

第三部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目市場(chǎng)需求分析

　　市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個(gè)項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對(duì)市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷(xiāo)售收入，最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性報(bào)告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。

　　一、XX市場(chǎng)前景（重點(diǎn)）

　　二、XX市場(chǎng)容量（重點(diǎn)）

　　三、XX市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局

　　四、XX價(jià)格現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)

　　五、XX市場(chǎng)主要原材料供應(yīng)

第四部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案
　　　（一）工藝設(shè)備選型
　　?。ǘ┕に囌f(shuō)明
　　?。ㄈ┕に嚵鞒?/p>

　　三、養(yǎng)老院項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃方案
　　?。ㄒ唬I(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略規(guī)劃
　　　（二）營(yíng)銷(xiāo)模式
　　在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況，制定合格的銷(xiāo)售模式，爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)份額，穩(wěn)定銷(xiāo)售價(jià)格，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，在可行性報(bào)告中，要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行詳細(xì)研究。
　　　　　1、投資者分成
　　　　　2、企業(yè)自銷(xiāo)
　　　　　3、國(guó)家部分收購(gòu)
　　　　　4、經(jīng)銷(xiāo)人代銷(xiāo)及代銷(xiāo)人情況分析
　　?。ㄈ┐黉N(xiāo)策略
　　　　……

第五部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地
　　　（一）養(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地地理位置
　　?。ǘB(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地自然情況
　　?。ㄈB(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地資源情況
　　?。ㄋ模B(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況
　　?。ㄎ澹B(yǎng)老院項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目土建總規(guī)
　　　（一）項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)
　　　　　1、廠址
　　　　　2、廠房建設(shè)內(nèi)容
　　　　　3、廠房建設(shè)造價(jià)
　　?。ǘ┩两倛D布置
　　　　　1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。
　　　　　2、豎向布置
　　　　　?。?）場(chǎng)址地形條件
　　　　　?。?）豎向布置方案
　　　　　?。?）場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量
　　　　　3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況
　　　　　4、總平面布置圖（技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置）
　　　　　5、總平面布置主要指標(biāo)表
　　　（三）場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸
　　　　　1、場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式
　　　　　2、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式
　　　　　3、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備
　　　（四）項(xiàng)目土建及配套工程
　　　　　1、項(xiàng)目占地
　　　　　2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容
　　?。ㄎ澹╉?xiàng)目土建及配套工程造價(jià)
　　　（六）項(xiàng)目其他輔助工程
　　　　　1、供水工程
　　　　　2、供電工程
　　　　　3、供暖工程
　　　　　4、通信工程
　　　　　5、其他

第六部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

　　在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律，對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析，提出防治措施，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對(duì)環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的審批制度，同時(shí)，在可行性報(bào)告中，對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專門(mén)論述。

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)
　　　（二）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施
　　?。ㄈ╉?xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目資源利用及能耗分析
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)
　　?。ǘ╉?xiàng)目資源利用及能耗分析

　　三、養(yǎng)老院項(xiàng)目節(jié)能方案
　　　（一）項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)
　　　（二）項(xiàng)目節(jié)能分析

　　四、養(yǎng)老院項(xiàng)目消防方案
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)
　　?。ǘ╉?xiàng)目消防措施
　　?。ㄈ┗馂?zāi)報(bào)警系統(tǒng)
　　　（四）滅火系統(tǒng)
　　　（五）消防知識(shí)教育

　　五、養(yǎng)老院項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案
　　?。ㄒ唬╉?xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)
　　?。ǘ╉?xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

　　在可行性報(bào)告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來(lái)源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目組織
　　?。ㄒ唬┙M織形式
　　　（二）工作制度

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)
　　?。ㄒ唬﹦趧?dòng)定員
　　　（二）年總工資和職工年平均工資估算
　　?。ㄈ┤藛T培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

　　項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱投資時(shí)間，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期，這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時(shí)開(kāi)展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目實(shí)施的各階段
　　?。ㄒ唬┙㈨?xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)
　　?。ǘ┵Y金籌集安排
　　?。ㄈ┘夹g(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓
　　　（四）勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨
　　?。ㄎ澹┦┕?zhǔn)備
　　?。┦┕ず蜕a(chǎn)準(zhǔn)備
　　?。ㄆ撸┛⒐を?yàn)收

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

　　三、XX劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用
　　　（一）建設(shè)單位管理費(fèi)
　　?。ǘ┥a(chǎn)籌備費(fèi)
　　?。ㄈ┥a(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)
　　　（四）辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)
　　?。ㄎ澹┢渌麘?yīng)支出的費(fèi)用

第九部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

　　一、養(yǎng)老院項(xiàng)目總投資估算
　　

　　圖：項(xiàng)目總投資估算體系

　　二、養(yǎng)老院項(xiàng)目資金籌措
　　一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金，可以從多個(gè)來(lái)源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來(lái)源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性報(bào)告中，應(yīng)對(duì)每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說(shuō)明：
　　?。ㄒ唬┵Y金來(lái)源
　　?。ǘ╉?xiàng)目籌資方案

　　三、養(yǎng)老院項(xiàng)目投資使用計(jì)劃
　　?。ㄒ唬┩顿Y使用計(jì)劃
　　?。ǘ┙杩顑斶€計(jì)劃

　　四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定
　　?。ㄒ唬┯?jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明
　　?。ǘ╉?xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

　　五、養(yǎng)老院項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

圖：養(yǎng)老院項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

　　?。ㄒ唬┲苯映杀?br/>　　?。ǘ┕べY及福利費(fèi)用
　　?。ㄈ┱叟f及攤銷(xiāo)
　　　（四）工資及福利費(fèi)用
　　?。ㄎ澹┬蘩碣M(fèi)
　　?。┴?cái)務(wù)費(fèi)用
　　　（七）其他費(fèi)用
　　?。ò耍┴?cái)務(wù)費(fèi)用
　　　（九）總成本費(fèi)用

　　六、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算
　　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入
　　?。ǘ╀N(xiāo)售稅金及附加
　　　（三）增值稅
　　?。ㄋ模╀N(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算

　　七、損益及利潤(rùn)分配估算

　　八、現(xiàn)金流估算
　　　（一）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算
　　

　　圖：養(yǎng)老院項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

　　?。ǘ╉?xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

圖：養(yǎng)老院項(xiàng)目現(xiàn)金流估算

　　九、不確定性分析
　　在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入，這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。
　　根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。
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第十部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

　　在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明

　　一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
　　財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)--財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投資利稅率相比較，以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。
　　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)凈現(xiàn)值
　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。
　　如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。
　　?。ǘ┴?cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）
　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。
　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。
　　一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。
　　　（三）投資回收期Pt
　　投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：
　　　　（l）計(jì)算公式
　　動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表，用下列近似公式計(jì)算：Pt＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1）+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值
　　　　（2）評(píng)價(jià)準(zhǔn)則
　　　　　　1）Pt≤Pc（基準(zhǔn)投資回收期）時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目（或方案）能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資，是可行的；
　　　　　　2）Pt＞Pc時(shí)，則項(xiàng)目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕。
　　?。ㄋ模╉?xiàng)目投資收益率ROI
　　項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)（EBIT)與項(xiàng)目總投資（TI）的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。
　　ROI≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利潤(rùn)率（或基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。
　　?。ㄎ澹╉?xiàng)目投資利稅率
　　項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額或平均年利潤(rùn)總額與銷(xiāo)售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率，計(jì)算公式為：
　　投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%
　　投資利稅率≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利稅率（或基準(zhǔn)投資利稅率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。
　　?。╉?xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ROE）
　　項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均凈利潤(rùn)(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。
　　項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率表示的盈利能力滿足要求。
　　　（七）項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

　　二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
　　國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分，是決策部門(mén)考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù)，計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析，以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）指標(biāo)，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目，要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（ENPV），經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

　　三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析
　　在可行性研究中，除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析，也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

　　一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

　　二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

　　三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

　　四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

　　五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分　養(yǎng)老院項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

　　一、結(jié)論與建議

　　根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見(jiàn)和建議。主要內(nèi)容有：
　　　1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見(jiàn)
　　　2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明
　　　3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議
　　　4、對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見(jiàn)
　　　5、對(duì)不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
　　　6、可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論

　　二、附件
　　凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件，均需列為可行性報(bào)告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。
　　　1、項(xiàng)目建議書(shū)（初步可行性報(bào)告）
　　　2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文
　　　3、廠址選擇報(bào)告書(shū)
　　　4、資源勘探報(bào)告
　　　5、貸款意向書(shū)
　　　6、環(huán)境影響報(bào)告
　　　7、需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性報(bào)告
　　　8、需要的市場(chǎng)預(yù)測(cè)報(bào)告
　　　9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告
　　　10、引進(jìn)外資的名類(lèi)協(xié)議文件
　　　11、其他主要對(duì)比方案說(shuō)明
　　　12、其他

　　三、附圖
　　　1、廠址地形或位置圖（設(shè)有等高線）
　　　2、總平面布置方案圖（設(shè)有標(biāo)高）
　　　3、工藝流程圖
　　　4、主要車(chē)間布置方案簡(jiǎn)圖
　　　5、其它